财务和资产管理制度

财务和资产管理制度

作者:责任编辑 来源:未知 2018-03-14 18:41

中国听力医学发展基金会

财务管理制度

 

 

根据《中华人民共和国会计法》、《财务通则》、《会计准则》、《国务院现金管理暂行条例》、《中国人民银行结算管理制度》等有关法律、法规和制度,结合中国听力医学发展基金会(以下简称基金会)实际情况,制定本财务管理制度。
       一、  基金会是对国内外捐赠资金进行管理的民间非营利性组织,是独立的社会团体法人单位。
       二、 执行理事会领导下的理事长负责制。
       三、  财务制度执行财政部制定的民间非营利组织会计制度,会计科目按照民间非营利组织会计制度规定设置,按民间非营利组织会计制度规定编制会计报表。
         基金会建立独立的会计核算制度。
       五、  根据基金会管理和发展情况,今后陆续出台的新的财务管理制度、办法,属于本财务管理制度的延续。如遇国家政策调整,涉及到本管理制度内容的,按新政策规定调整本制度。
       六、  本财务管理制度自批准之日起执行。
         附财务管理制度
       (一)  现金管理制度;
       (二)  银行存款管理制度;
       (三)  捐赠票据使用管理办法;
       (四)  支票管理制度;
       (五)  会计内部牵制及岗位责任制度;
       (六)  财务开支审批权限制度;
       (七)  财务预算管理制度;
       (八)  关联交易管理制度。 


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现金管理制度

 

一、   出纳员为本基金会现金管理人员,负责贯彻执行现金管理暂行条例,并负责对现金收、付业务进行核算、检查与监督。

二、  现金的使用范围
       (一) 支付给不能转账的部门、集体单位或个人用于购买物资和劳动报酬;
       (二)  各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
       (三)  出差人员必须随身携带的差旅费;
       (四)  结算起点以下的零星支出;
       (五)  中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
       三  为了加强现金管理减少闲置的现金,根据本基金会日常现金开支情况,经开户银行核定,确定本基金会库存现金最高限额为10000元。
       根据核定库存限额,出纳员每日结存的现金不得超过核定的库存限额,超过部分应于当日及时送存银行。
       四  现金的收支管理

(一)  现金的收入和支出,必须由出纳员负责。出纳员请假时,由基金会秘书长临时指定专人担任出纳工作。

 (二)  业务活动中发生的一切现金收入,必须交由财务入账,不得自行保管和挪用,更不得私设“小金库”.出纳员对收入的现金必须于当日存入银行,不得坐支。

(三)  向银行送存现金时必须注明款项来源,到银行支取现金时应在支票上注明款项的用途。

(四)  取送大额款项时,必须安排专车,派人护送。

(五)  出纳员收、付现金必须取得原始凭证,并认真审核是否合法,各项手续签章是否齐全。对违反国家规定的收、付业务应拒绝办理;对内容不全,手续不完备、数字有差错的凭证,应予返回,补办手续。如遇伪造或涂改,虚报、冒领等不法行为,应及时报告基金会秘书长处理。对符合要求的凭证,收付款后在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。

(六)  现金报账时,经手人必须填写“费用报销单”,签字并经部门领导核批,报基金会秘书长审批后,到财务部门办理报销手续。

(七)  因公出差借支差旅费时,必须填写“借款单”,经部门领导核批后,报基金会秘书长审批。大额借款应提前一天通知财务人员准备现金,否则由出纳员开出现金支票,出差人员自己到银行领取。出差人员返回单位后五日内必须及时办理报账手续。如遇特殊情况不能及时报账时,要向基金会说明情况,必要时应写出书面情况送财务人员备案。

(八)  出纳员必须模范遵守结算纪律,不准用不符合财务制度的凭证顶替现金,不准单位之间借用现金,不准谎报用途套取现金,不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金,不准将单位收入的现金以个人名义储蓄。

(九)  在核算工作过程中发现长款或短款情况,应及时查找原因并报秘书长,不得擅自处理。

  现金的登记和保护

(一)  现金账要及时登记,逐笔记载现金收、付业务,账目要日清月结。每日必须进行核对,保证账款相符。

(二)  每月结存现金、印鉴和已盖章的空白支票,必须锁进保险柜,保险柜号码必须乱号,保险柜钥匙必须随身携带,不得随意转交他人。

(三)  对现金管理进行抽查,并接受银行的监督和管理。


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银行存款管理制度

 

  1.  出纳员应根据国家有关政策规定及财务制度和结算制度的要求,做好银行存款的核算、检查和监督工作。

     二、  使用范围和方法
           (一)  基金会除按规定留存的现金定额以备日常开支外,其余货币资金必须全部存入银行结算户内;
           (二)  基金会发生的各项结算款项,除允许使用现金结算方式以外,其余事项必须通过银行进行划拨转账;
           (三)  基金会与银行之间发生的各项收支业务,必须按照会计制度规定填制和取得各种银行凭证、付款通知单等书面证明,经审核无误后,据以编制会计凭证作为核算依据;
           (四)  出纳员每日收到的支票,必须于当日 16时前送存银行,以便及时入账,并定期到开户银行索取“银行存款余额对账单”进行核对;
           (五)  严格禁止以各种原因出租、出借、转让本基金会银行存款账户。
             银行存款的登记与清理
           (一)  出纳员要随时掌握银行存款的结余情况,经常和银行对账单进行核对。当存款不足时,要及时向秘书长汇报。;   
           (二)  根据记账凭证,逐笔顺序登记银行存款日记账,结出余额并做到日清月结,银行存款日记账月末余额要与总账余额核对相符;
           (三)  出纳员要认真执行国家资金管理办法和结算制度,做好银行存款的核算工作,及时登账、对账,做到账账相符、账款相符、随时督促催办未达款项,掌握银行存款的动态和余额;
           (四)  每月终了,“银行存款日记账”应与“银行存款对账单”逐笔核对,并编制“银行存款余额调节表”进行调整核对。如发现问题,应及时查清原因,并报请秘书长批准处理。 

     

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捐赠票据使用管理办法

 

一、本办法所称的票据,是指基金会接受国内外企业、社团及自然人资金或实物捐赠时开据的的捐赠票据。票据的种类、联次、内容及使用范围由国家财政部规定。
      、财务部负责依法办理票据购领证,在领取票据购领证后,向财政部主管财政票据监管中心申请领购票据。
      三、 开具发票的种类及使用范围
       (一)  接收的各类用于公益事业的社会捐赠,基金会应当向付款方开具捐赠发票;
       (二)  基金会使用的发票应为中华人民共和国财政部监制的公益事业捐赠统一票据;
       (三)  基金会接受捐赠,应当与捐赠人明确权利义务,并根据捐赠人的要求与其订立书面捐赠协议。基金会接受捐赠应当确保公益性。附加对捐赠人构成利益回报条件的赠与和不符合公益性目的的赠与,不应确认为公益捐赠,不得开具捐赠票据;
      (四)基金会应当在实际收到捐赠后据实开具捐赠票据。捐赠人不需要捐赠票据的,或者匿名捐赠的,也应当开具捐赠票据,由基金会留存备查。基金会接受非现金捐赠,应当在实际收到物品并取得物品发票或说明物品公允价值的证明后确认收入并开具捐赠票据。受赠财产未经基金会验收确认,由捐赠人直接转移给受助人或者其他第三方的,不得作为基金会的捐赠收入,不得开具捐赠票据。
        、下列行为,不得使用捐赠票据:

(1)集资、摊派、筹资、赞助等行为;

(2)以捐赠名义接受财物并与出资人利益相关的行为;

(3)以捐赠名义从事营利活动的行为;

(4)收取除捐赠以外的政府非税收入、医疗服务收入、会费收入、资金往来款项等应使用其他相应财政票据的行为;

(5)按照税收制度规定应使用税务发票的行为;

(6)财政部门认定的其他行为。
       、发票的开具和保管
       (一)  出纳员开具发票应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并由会计审核加盖基金会财务专用章;
       (二)  开具的发票应与付款单位和个人建立发票使用登记制度,设置发票登记簿,并定期向财政部门报告发票使用情况;
       (三)  对于填写错误的票据,须写上作废,不得撕毁和遗失。对于因客观原因需重新开捐赠票据的款项,须取得原收据后再重新补开。

(四)财务部负责办理发票及发票购领证的领购、年检等工作;
      (五)应当按照财政部规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存五年。保存期满,报经财政部查验后销毁。

(六)捐赠票据或《财政票据领购证》发生灭失,应当查明原因,及时以书面形式报告原核发票据的财政部门,并自发现之日起3日内登报声明作废。


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支票管理制度

 

支票是基金会对外结算的一种主要方式,是由基金会签发通知银行付款的一种书面证明。必须加强支票管理,保证支票使用的安全和合法。
        支票分为现金支票和转账支票两种
       (一)  现金支票只适用于支付给未在银行开户的单位或个人的小额款项以及基金会提取的备用金和补足现金库存限额。使用现金支票,必须遵守现金管理规定,按现金的使用范围签发。现金支票使用的管理,按现金管理制度执行。
       (二)  转账支票只能通过银行转账,不能提取现金。
       转账支票的管理
       (一)  财务部门要设专人管理从银行购入的空白支票,并建立台账,登记购入日期、种类、起止号码、妥善保管空白支票及预留印鉴。
       (二)  财务部门要建立支票领用簿,逐笔登记领用人姓名、支票号码、用途、金额、收款单位等,并由领款人签章。
       (三)  支票的使用人领用支票时,需填写“支票使用登记表”(附件7),报部门领导签字,基金会秘书长批准后到财务部门领取支票,并由申请人在财务部门登记签章。
       (四)  凡基金会签发的支票,必须严格管理。结算账户必须有足够的资金以保证支付。财务部门在签发支票前必须查明银行存款的账面余额,防止超过银行存款金额签发空头支票。当签发支票后,存款余额不足以支付,受银行处分时,由财务部门负完全责任。
       (五)  签发的支票必须采取记名式,写明收款单位或收款人,并列明款项的用途和大小写金额,不得签发空白支票。由财务部门对支票结算单金额的大小写进行核对。基金会秘书长要对报销事由进行核准把关。
       如遇特殊情况必须签发空白支票时,须经秘书长批准,并在财务部门备案。财务部门签发的空白支票,只限于转账支票,并必须在支票上写明收款单位名称和签发日期。如果收款单位名称尚不能确定时,可不填,但签发日期、支票的用途和限额必须填写,领用支票的部门负责人和经手人员必须按照规定用途,在限额以内使用,对支票用途和金额的真实性、准确性负责。支票领用人要对空白支票负责,不得遗失,否则由支票领用人负全责。
       财务部门要加强对空白支票的监督和管理,对签发的空白支票要进行登记,并及时督促支票领用人员按规定期限报账。
       (六)  支票领用的报账期限。
       一般情况从支票领用当日算起十日内必须报账。如遇特殊情况需延长时间,必须写出书面原因,报秘书长批准后送财务备案,基金会执行前账不清后账不借的原则。
       (七)  支票金额起点每张100元,退款、找零以及结清账户的支票,不受起点限制。支票有效期为十天,自签发的次日算起,到期日遇法定假日顺延一天。
       (八)  基金会收到的转账支票,只能送银行转账,不能转让和流通。
       支票的签发
       (一)  支票的签发,按支票的签发要求内容填写齐全,并加盖银行预留印鉴。
       (二)  支票签发“六不准”:
       1.不准签发空白支票;
       2.不准签发远期支票;
       3.不准出租、出借和转让给其他单位和个人;
       4.不准将支票作抵押;
       5.不准签发印鉴不全、不符的支票;
       6.不准签发假用途的支票。
       支票丢失时,要立即向财务部门声明,并及时向银行办理挂失手续。责任人要提出书面检查,交秘书长核批。对造成经济损失的,应根据情节严重,报请理事会批准给予责任人适当处分。
       支票到期未用,应及时退回财务部门,并办理有关退回手续。
       支票发生作废时,应及时退回财务部,并重新办理领用手续。对退回的支票,财务部门应及时办理注销。
       财务部门要加强对支票的管理,每日至少清查一次,并做到及时和银行核对,以防造成账目错乱。严格掌握支票的报销手续,及时清理未达账项。


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会计内部牵制及岗位责任制度

 

基金会财务部门必须至少设置会计和出纳员两人。会计负责登记总分类账和明细分类账;出纳员负责登记现金日记账和银行存款日记账及其他货币资金的收、付业务。
       二、 凡涉及货币资金收付,结算及其登记的任何一项业务,必须由两人分工掌管负责。负责收付现金、支票及其他货币资金的出纳员不能管理和登记总分类账和明细分类账;负责记账的会计不得做现金、支票等收付的业务工作。
       三、 出纳员“三不”原则:
       (一)  出纳员不得兼管会计稽核工作;
       (二)  出纳员不得兼管会计档案的保管工作;
       (三)  出纳员不得登记本单位的收入、费用、债权债务等账簿的业务工作。
        出纳员和会计的具体分工与职责:
       (一)  出纳员负责现金、现金支票、转帐支票、基金会法人章的保管,负责现金、支票收付的业务工作,负责与银行间的结算及票据传递,做到日清月结、帐实相符,发现差错及时查找并报告秘书长;
       (二)  会计负责基金会财务专用章、会计档案的保管,负责记帐凭证、会计报表的编制,负责月末帐务的结转,负责固定资产的登记,负责收入、费用、债权债务的登记与查询,做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符,发现差错及时查找并报告秘书长。
       五、本基金会内部会计人员工作之间必须互相核对、互相牵制、互相监督,防止差错、防止失误、防止发生贪污、盗窃和舞弊行为的发生。


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财务开支审批权限

 

为了加强基金会的财务管理,结合基金会财务开支的实际情况,特制定基金会《财务开支审批权限制度》。
       一、经费申请审批权限
       (一)  费用在50万元(含50万元)以内,由秘书长审批;
       (二)  费用在50万元以上,200万元(含100万元)以内,由理事长审批;
       (三)  费用在200万元以上,由理事会审批。
       二、 经费报销审批权限
       (一)  费用在5万元以内,由秘书长审批;
       (二)  基金会费用在5万元以上,20万元以内,由理事长审批;
       (三)  基金会费用在20万元以上,由理事会审批。
        三、报销办法
       财务人员必须依据经费申请批件和有关领导签批的有效单据办理报销手续(具体程序另文规定)。


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财务预算管理制度

 

第一章  

一条  为推动基金会加强预算管理,根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和基金会实施全面预算管理的要求,结合基金会实际情况,制定本制度。
      第二条  本办法适用于中国听力医学发展基金会。

 

第二章  财务预算基本内容

第三条  预算管理是利用预算对基金会内部各部门有效地组织,协调基金会的各项目活动完成既定的项目工作目标的管理。

第四条  基金会财务预算是基金会全面预算的重要组成部分,基金会财务预算是在预测和决策的基础上,围绕基金会战略目标,对一定时期内基金会资金取得和投放、各项目收入和支出、基金会项目成果及其项目分配等资金运作所做的具体安排。 
       第五条  基金会财务预算应当围绕基金会的战略要求和发展规划,以项目预算、资本预算为基础,以募资收入为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
       第六条   基金会财务预算一般按年度编制,项目业务活动成本按月预算、资本预算、筹资预算分季度落实。
       第七条   基金会法定代表人或授权委托负责人对基金会财务预算的管理工作负责,基金会财务管理部门负责财务预算管理事宜,并对基金会法定代表人负责。
       第八条  财务预算主要拟订财务预算的目标,制定财务预算管理的具体措施和办法,考核财务预算的执行情况,督促基金会完成财务预算目标。
       第九条  基金会财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。
       第十条  基金会内部各部门各项目部具体负责本部门项目业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务预算做好基金会总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其项目主要负责人参与基金会财务预算管理的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。对基金会实施财务预算管理的各部门各项目部财务预算方案必须上报财务部经理事会审核批准。


                      第三章  财务预算的编制
       第十一条   预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在基金会全面预算管理制定的编制方针指引下进行。
       第十二条  基金会编制财务预算要按照内部业务活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:
       (一) 坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;
       (二) 坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;
       (三) 坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕项目战略实施。
       第十三条  项目预算是反映预算期内基金会可能形成现金收付的公益活动的预算,一般包括募资预算、公益项目支出预算、工作经费预算等,各部门可根据实际情况并参照基金会具体要求编制。
       第十四条  预算的编制日程:年度预算的编制,自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成, 并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各部门要依照基金会全面预算管理要求编排预算,并制订详细的编制日程和要求,确保财务预算的顺利编制。


               第四章  财务预算的执行、控制与差异分析
       第十五条  基金会财务预算一经批复下达,各预算执行部门必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量管理等方法。
       第十六条  基金会应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项项目活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第十七条  各部门应当严格执行公益项目预算,努力完成募资任务,实现工作经费预算指标。一般情况下,没有预算的, 要坚决控制其发生。

第十八条  基金会应建立财务预算报告制度, 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,财务部门应当责成有关预算执行部门查找原因,提出改进项目管理的措施和建议。
       预算差异分析报告应包括以下内容:
       (一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;
       (二) 对差异额进行的分析;
       (三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
       第十九条  基金会财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况,及时向预算执行部门、秘书长或理事长提供财务预算的执行进度、执行差异及其对基金会财务预算目标的影响等财务信息,促进基金会完成财务预算目标。
财务预算的调整:
       第二十条  财务预算执行部门在执行中由于市场环境、项目执行条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。一般情况下每季度调整一次。
       第二十一条  确需调整的财务预算,应当由预算执行部门向基金会财务管理部门提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度。
       基金会财务管理部门应对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析,集中编制基金会年度财务预算调整方案,提交财务管理部门审报秘书长、理事长确认后方可下达执行。


                       第五章  财务预算的专评与激励
       第二十二条  预算年度终了,财务管理部门应当向秘书长或者理事长报告财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况对预算执行部门进行考核。
       第二十三条   财务预算的考评具有两层含义:一是对整个基金会财务预算管理进行考核评价,即对项目业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施, 
       第二十四条   预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合基金会考评要求,制定考评细则。考评应遵循以下原则:
       (一)  目标原则:以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩;
       (二)  激励原则:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;
       (三)  时效原则:预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应及时进行;
       (四)  例外原则:对一些影响预算执行的重大因素,如环境的变化、市场的变化、重大意外事项等,考评时应作为特殊情况处理。
       第二十五条  为调动预算执行者的积极性,基金会可以制定激励政策,设立优秀执行者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。
       第二十六条  本制度自批准之日起执行。


中国听力医学发展基金会

关联交易管理制度

 

第一章  

第一条   为规范基金会的关联交易,保证基金会关联交易的公允性,维护基金会的合法权益,保证基金会与关联人之间的关联交易符合公正、公平、公开的原则,根据有关规定,制订本制度。
       第二条   关联交易应遵循以下基本原则:
       (一)  诚实守信原则;
       (二)  不损害基金会及非关联股东合法权益的原则;
       (三)  关联股东及关联董事回避表决原则;
       (四)  公开、公平、公正的原则。


                 第二章  关联交易、关联人及关联关系
       第三条  关联交易是指基金会或者与基金会关联人之间发生的转移资源或义务的事项,包括但不限于以下交易:

  1.  购买或者出售资产;

  2.  对外投资(含委托理财、委托贷款,对子基金会、合营企业、联营企业投资,投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等);

  3.  提供财务资助;

    (四)  提供担保;
           (五)  租入或者租出资产;
           (六)  签订管理方面的合同(含委托或者受托管理资产,委托经营、受托经营等);
           (七)  赠与或者受赠资产;
       (八)  债权、债务重组;
       (九)  签订许可使用协议;
       (十)  转让或者受让研究与开发项目;
       (十一) 购买原材料、燃料、动力;
       (十二)  销售产品、商品;
       (十三)  提供或者接受劳务;
       (十四)  委托或者受托销售;
       (十五)  与关联人共同投资;
       (十六)  其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项。
      关联关系主要是指在财务和经营决策中有能力对基金会直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径,主要包括关联人与基金会之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。对关联关系应当从关联人对基金会进行控制或影响的具体方式、途径及程度等方面进行实质判断。
           第四条  关联人包括关联法人、关联自然人。
           (一)具有以下情形之一的法人,为基金会的关联法人:
          1、直接或者间接控制基金会的法人;
          2、 由上述第1项法人直接或者间接控制的除基金会以外的法人或其他组织。
           (二)具有以下情形之一的自然人,为基金会的关联自然人:
            1、基金会理事、监事和高级管理人员;
            2、直接或者间接控制基金会的法人的董事、监事和高级管理人员;
            3、和直接或者间接控制基金会的法人关系密切的家庭成员,包括:配偶、年满18周岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。


                              第三章 关联交易的定价
           第五条  定价原则:关联交易定价原则上不能偏离市场独立第三方的价格或收费的标准,对于难以比较市场价格或定价受到限制的关联交易,通过合同明确有关成本和利润的标准。
           第六条  定价方法:
           (一)  关联交易的定价应当遵循如下顺序:国家定价、市场价格、协商定价;如果没有国家定价或者市场价格低于国家定价且该市场价格系合法存在,则适用市场价格;如果没有市场价格,按照成本加成定价;如果既没有市场价格,也不适合采用成本加成价的,按照协议价定价;
        (二)  交易双方根据关联交易事项的具体情况确定定价方法,并在相关的关联交易协议中予以明确。
        上述“市场价”是指以市场价为准,确定商品或劳务(服务)的价格及费率;上述“成本加成价”是指在交易的商品或劳务(服务)的成本基础上加合理利润确定交易价格及费率;上述“协议价”是指由交易双方协商确定价格及费率。


                          第四章 关联交易的决策权限
           第七条  关联交易的决策权限:
       (一)  基金会拟与关联自然人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在10万元以上,由基金会理事会批准。 
           (二)  基金会拟与关联法人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在100万元以上,且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易,由基金会理事会批准。
       (三)  基金会拟与关联人发生的交易(基金会受赠现金资产、单纯减免基金会义务的债务和提供担保除外)金额在1000万元以上,且占基金会最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易,应当聘请相关中介机构,对交易标的进行评估或者审计,并经股东大会批准后方可实施。
       (四)  不属于理事会批准范围内的关联交易事项由基金会秘书长上报理事长批准,有利害关系的人士在秘书长办公会议上应当回避表决。
           第八条  基金会在连续十二个月内发生交易标的相关的同类关联交易,应当按照累计计算的原则适用第七条规定。已按照第七条规定履行相关义务的,不再纳入相关的累计计算范围。
           第九条  基金会为关联人提供担保的,不论数额大小,均应当在理事会审议。
           第十条  理事会对关联交易事项做出决议时,至少需审核下列文件:
         (一)  关联交易发生的背景说明;
         (二)  关联方的主体资格证明(法人营业执照或自然人身份证明);
         (三)  与关联交易有关的协议、合同或任何其他书面安排;
         (四)  关联交易定价的依据性文件、材料;
         (五)  关联交易对基金会和非关联股东合法权益的影响说明;
         (六)  中介机构报告;
             (七)  理事会要求的其他材料。
           第十一条  理事会依据《基金会章程》和议事规则的规定,对基金会的关联交易进行审议和表决,并遵守有关回避制度的规定。
           第十二条  关联交易未按《基金会章程》和本制度规定的程序获得批准或确认的,不得执行;已经执行但未获批准或确认的关联交易,基金会有权终止。
           第十三条  监事会对需理事会批准的关联交易是否公平、合理,是否存在损害基金会和非关联股东合法权益的情形明确发表意见。
           第十四条  基金会与关联人进行日常关联交易时,按照下述规定履行相应的审批程序:
           (一)  已经理事会审议通过且正在执行的日常关联交易协议,如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化或者协议期满需要续签的,基金会应当将新修订或者续签的日常关联交易协议,根据协议涉及的总交易金额及依据本制度规定提交者理事会审议。
           (二)  首次发生的日常关联交易,基金会应当与关联人订立书面协议,根据协议涉及的总交易金额及依据本制度规定的审批权限理事会审议。该协议经审议通过后,根据其进行的日常关联交易按照前项规定办理。
           (三)  每年新发生的各类日常关联交易数量较多,需要经常订立新的日常关联交易协议的,难以按照前项规定将每份协议提交股东大会或者理事会审议的,可以按类别对基金会当年度将发生的日常关联交易总金额进行合理预计,根据预计结果及依据本制度规定的审批权限提交理事会审议。基金会实际执行中超出预计总金额的,应当根据超出量重新提请理事会审议。
            第十五条  常关联交易协议的内容应当至少包括定价原则和依据、交易价格、交易总量或其明确具体的总量确定方法、付款时间和方式等主要条款。协议未确定具体交易价格而仅说明参考市场价格的,基金会在按照前条规定履行披露义务时,应当同时披露实际交易价格、市场价格及其确定方法、两种价格存在差异的原因。
            第十六条  基金会与关联人签订的日常关联交易协议期限超过三年的,应当每三年根据本制度的规定重新履行相关审议程序和披露义务。


                          第五章 关联交易审议程序
            第十七条   基金会理事会审议关联交易事项时,关联董事应当回避表决,也不得代理其他董事行使表决权。该理事会会议由过半数的非关联董事出席即可举行,理事会会议所作决议须经非关联董事过半数通过。前款所称关联董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事:
           (一)  为交易对方;
           (二)  为交易对方的直接或者间接控制人;
           (三)  在交易对方任职,或者在能直接或间接控制该交易对方的法人单位、该交易对方直接或间接控制的法人单位任职;
           (四)  为交易对方或者其直接或间接控制人的关系密切的家庭成员;
           (五)  为交易对方或者其直接或间接控制人的董事、监事或高级管理人员的关系密切的家庭成员。
           第十八条  基金会与关联人进行的下述交易,可以免予按照关联交易的方式进行审议:
           (一)  一方以现金方式认购另一方公开发行的基金会债券或企业债券、可转换基金会债券或其他衍生品种;
           (二)  一方作为承销团成员承销另一方公开发行的基金会债券或企业债券、可转换基金会债券或者其他衍生品种;
           (三)  任何一方参与公开招标、公开拍卖等行为所导致的关联交易;
           (四)  经有权机构认定的其他交易。

    第十九条  本制度规定的事项如与国家有关法律、行政法规及基金会章程的规定相抵触,以国家有关法律、行政法规及《基金会章程》的规定为准。并随国家法律、法规相关规则的变化而进行修改。
           第二十条  本制度由基金会理事会负责解释。
           第二十一条  本制度自理事会批准之日起执行。


中国听力医学发展基金会

财务报销制度

 

资金的拨付与审批流程

项目资金拨付与费用报销

一、审批权限

(一)基金会和其他有关方面共同组织实施和管理的专项基金和项目,设立管理委员会。管理委员会主任或授权的负责人(包括专项基金和项目负责人及秘书处负责人)负责财务预算、财务报销审批。

(二)未设立管理委员会的专项基金和项目,由基金会行使项目决策权,基金会秘书处指定专门人员作为负责人负责财务预算、报销审批。

二、审批流程

(一)设立管委会的专项基金和项目:

1、资金拨付:

专项基金及项目经办人完整填写“资金请领单”(附件8)并在经办人处签字,管理委员会主任或者授权的负责人审批后交基金会秘书处经办人。秘书处经办人核实后交项目主管、部门主管审核、财务复核,秘书长审批后,到财务办理资金拨付。资金拨付原则上报销一笔拨付一笔。

2、报销:

项目费用:专项基金及项目经办人取得报销票据后,按票据种类分类粘贴,填写费用报销单并在经办人处签字。管理委员会主任或者授权的负责人审批后交基金会秘书处经办人。秘书处经办人核实后交项目主管、部门主管审核,财务复核,秘书长审批后,到财务办理报销。

秘书处为项目服务而产生的费用:秘书处经办人取得报销单据后,按票据种类分类粘贴,填写费用报销单并在经办人处签字。秘书处经办人交基金会指定负责人核实签字后交项目主管、部门主管审核,财务复核,秘书长审批后,到财务办理报销。

报销原则上经办人与报销人为同一个人,代为报销的要注明实际经办人。当年费用当年报销,跨年无法报销。

(二)未设立管委会的专项基金和项目:

1、资金拨付:

秘书处经办人完整填写资金请领单并在经办人处签字,基金会指定负责人核实签字后交项目主管、部门主管审核、财务复核,秘书长审批后,到财务办理资金拨付。资金拨付原则上报销一笔拨付一笔。

2报销:

基金会秘书处经办人取得票据后,按票据种类分类粘贴,填写费用报销单并在经办人处签字。基金会秘书处指定负责人核实签字后交项目主管、部门主管审核,财务复核,秘书长审批后,到财务处办理报销。

报销原则上经办人与报销人为同一个人,代为报销的要注明实际经办人。当年费用当年报销,跨年无法报销。

(三)填写单据

项目拨付填写单据

1、救助款拨付:填写资金请领单、持救助协议。

2、物资采购款拨付:填写资金请领单,持采购合同、计划预算表(附表9)及追加预算表(同预算表)。

3、活动经费拨款:填写资金请领单,计划预算表或者追加预算表。

4、向其他公益组织捐赠拨款:填写资金请领单,持捐赠协议。

5、日常办公费拨付:填写资金请领单。

项目报销填写单据

1、救助款报销:填写费用报销单,报销单后附“救助款接收单”(附件10),救助款拨付凭证等。

2、救助物资发放报销:持出库单,“物资接收单”(附件11)等。

3、物资采购报销:持采购合同、入库单、填写费用报销单等。
    4、活动经费报销:填写费用报销单,项目活动计划及预算表、项目活动费用决算表(附件12)等。

5、向其他公益组织捐赠报销:
(1)捐赠现金:依据其他公益组织开具的捐赠收据填写费用报销单。

(2)捐赠物资:依据其他公益组织开具的捐赠收据或物资接收单、出库单 、捐赠协议填写费用报销单。

(3)差旅费报销:填写差旅费报销单。

(4)日常办公报销:填写费用报销单。

(四)报销时限

1、救助物资发放完毕两月内报销;

2、项目活动结束后半个月内报销费用;

3、预付账款付款后15天内报销;

4、当年费用当年报销,跨年无法报销。

 

基金会秘书处资金拨付与费用报销

一、审批权限

基金会秘书处日常工作的资金拨付与报销由秘书长审批,重大固定资产采购,如:房产、汽车等财务支出由理事会审批。

二、审批流程

(一)资金拨付:

经办人完整填写拨款单并在经办人处签字,交项目主管、部门主管、财务审核,秘书长审批后,到财务办理资金拨付。

(二)报销:

经办人取得票据后,按票据种类分类粘贴,填写费用报销单并在经办人处签字。交项目主管、部门主管审核,财务复核,秘书长审批后,到财务处办理报销。

报销原则上费用的使用者与报销人为同一个人,代为报销的要注明实际使用者。当年费用当年报销,跨年无法报销。

(三)填写单据:

拨付填写单据:

1、物资采购拨付:填写拨款单,持采购合同。

2、活动经费拨款:填写拨款单,持计划预算表。

3、办公用品及固定资产采购拨款:填写拨款单,持“办公用品申购单”(附件13)、请示报告。

报销填写单据:

1、物资采购报销:持采购合同、入库单、填写费用报销单等。

2、活动经费报销:填写费用报销单,项目活动计划及预算表、项目活动费用决算表等。

3、办公用品及固定资产采购报销:填写费用报销单——附办公用品明细,持入库单。

4、差旅费报销:填写差旅费报销单。

5、招待费、交通费、邮寄费等日常费用报销:填写费用报销单,持“招待用餐申请表”(附件14)、“交通费报销明细表”(附件15)、“邮寄费报销明细表” (附件16)等。

(四)报销时限:

1、活动结束后半个月内报销费用;

2、预付账款付款后15天内报销;

3、当年费用当年报销,跨年无法报销。

 

票据及报销原始凭证要求

(一)所有费用支出应取得合法的票据(除对个人救助款报销等特殊情况外)。取得的票据是套印税务监制章、财政监制章的合法票据或在国外取得的形式发票等合法入账票据。发票填写应清晰完整并加盖发票专用章(或财务专用章)、形式发票应有签字。

(二)救助款接收单应写明受助金额,接收日期,接收人签字并摁手印。

(三)救助物资接收单应写明发放物资地址,发放物资名称,接收人姓名,身份证号,接收人签字并摁手印等。

(四)办公用品票据应附明细,交通费票据应注明事由、时间、起始地点,餐费票据应注明事由、时间、人员,礼品票据应注明事由、时间等。

(五)不同费用分别贴不同报销单据,如:交通、招待、快递等。

(六)报销中严禁夹带私人用途票据。一经发现除立即追回有关款项外,将给予当事人严肃处理并视为品行不良。


中国听力医学发展基金会

差旅费管理制度

 

  1.  

    第一条  为了保证出差人员工作需要,规范差旅费管理,制定本办法。

    第二条  本办法参照《中央国家机关和事业单位差旅费管理制度》,结合本基金会实际情况而制定。

    第三条  差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。

    第四条  城市间交通费和住宿费在规定标准内凭据报销,伙食补助费和公杂费实行定额包干。

    第五条  各部门要建立健全出差审批管理制度,严格控制出差人数和天数。

     

    第二章 办理程序

    第六条  出差人员必须事先填写“出差申请单”(附件17) ,注明出差地点、事由、天数、所需资金,经部门负责人签署意见、秘书长批准后方可出差。

    第七条  出差人员借款需持批准后的“出差申请单”,填写借款申请单,列明用款计划,由部门负责人签字,经财务负责人审核,秘书长审批后方可借款。

    第八条  出差人员回单位后,应及时向秘书处汇报出差完成情况。

    第九条  凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、交通工具的,需及时汇报秘书处,经秘书长签署意见后方可报销。

     

    第三章 城市间交通费

    第十条  出差人员要按照规定乘坐交通工具,出差人员经秘书长同意后可乘坐出租车。出租车费凭票和差旅费同时报销。

    第十一条  乘坐飞机,往返机场的专线客车费用、机场地铁费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份),凭据报销。

    第十二条  工作人员出差每天补助80元,节假日160元。补助天数=实际出差天数-1。

    交通工具标准:

工具

人员

飞机

火车

轮船

长途汽车

出租车

秘书长及以上

普通舱

软卧

软座

二等座

一等舱

实报

实报

主任及以上

预申请

硬卧

硬座

二等座

三等舱

实报

预申请

其余人员

预申请

硬卧

硬座

二等座

三等舱

实报

预申请

 

第四章 住宿费

第十三条  基金会根据各地的经济发展水平和物价水平,分别确定各级别人员的住宿费开支标准上限。

第十四条  出差暂不实行定点住宿,其住宿费在出差地住宿费开支标准上限以内凭据报销。

住宿标准(金额单位:元。下同):

 地区

人员

特区/直辖市

省会城市

省辖市

县级市及以下

理事以上

500

秘书长

400

350

300

280

主任

350

300

280

260

其余人员

300

280

230

200

 

第十五条  出差人员不能使用酒店宾馆房间内的酒水及其它服务项目,由此引起的费用由出差人员个人支付。

第十六条  出差人员住宿期间发生的房间内座机电话费用,将计入个人住宿费报销额度,超出额度的部分费用自理。

第十七条  住宿超标时,说明原因并经秘书长批准,签字确认,否则超出部分费用自理。

第十八条  出差人员无住宿费发票,一律不予报销住宿费。

 

第五章 参加会议等的差旅费

第十九条  工作人员外出参加会议,会议统一安排食宿的,会议期间的住宿费、伙食补助费和公杂费由会议主办单位按会议费规定统一开支,在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费回基金会按照差旅费规定报销。小型调查研究会等不统一安排食宿的,会议期间和在途期间的住宿费、伙食补助费和公杂费均回基金会按照差旅费规定报销。

 

第六章  对报销票据的要求

第二十条  报销票据严格按照以下要求提供,不合格的发票一律不予报销。

(一)报销人员所报票据必须是正式的、有税务监制字样的票据。 

(二)除行政性收费外,不得以收款收据作为报销凭证;报销凭证上应盖有清晰的财务专用章(或发票专用章)戳记,并注意票据上所附的各种说明,如“无专用章无效”、“不得作为报销凭证”等字样。

第二十一条  除定额发票、机打发票外,其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的发票,发票上的要素要完整,否则财务不予报销。

  1. 发票抬头:中国听力医学发展基金会。

    (二)大小写金额一致,剪裁式发票的“剪口”金额与填写金额要一致,如有不符,报销无效。

(三)发票日期要完整。

(四)经济业务内容要清楚(包括数量、单价)。

(五)发票不得涂改、刮擦、挖补。机打发票错误的,发票金额有误的必须重开。

第二十二条  经办人收到发票时必须对发票真伪进行查询,具体查询方式可以通过电话查询、网站查询等方式鉴别发票的真伪。

第二十三条  经财务部门审核鉴定属于假发票的,经办人必须更换发票,否则不予报销。

 

第七章  报销时间和程序

第二十四条  出差报销单送交财务部时间:出差人员应在返京后7天内将报销单据递交到财务部,以及时结清欠款。

第二十五条  出差时借款,本着“前帐不清、后账不借”的原则,延误工作责任自负,特殊情况由秘书长特批,对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的,追究财务经办人及借款人的责任。

第二十六条  报销的审批程序参照《中国听力医学发展基金会财务管理制度》

第二十七条  本办法经秘书处办公会讨论通过,自2017年1月1日起施行。


中国听力医学发展基金会

业务招待费管理办法

 

为加强基金会的业务招待费的支出管理,切实推进基金会的党风廉政建设,根据基金会实际,制定本规定。
    一、业务招待费范围

业务招待费是指因工作关系招待有关人员的就餐费用;因公接待相关单位人员发生的差旅费、住宿费及门票费;因招待购买的酒水、饮料、香烟费用等。

二、业务招待费的使用原则

业务招待费贯彻“可接待可不接待,不接待”,“可参与可不参与的接待人员,不参与”,“可发生可不发生的费用,不发生”,“态度热情,费用从简”的原则。

三、业务招待费的管理规定

基金会发生业务招待费实行预算申报制。由经手人事先填写“接待费用申报单”,申报单上写明申报人、接待对象、接待人数、接待事由及时间、预计费用等信息。

基金会业务招待费实行限标原则。外部人员接待标准为每人每次50元;内部人员为每人每次25元标准。接待部门应依据标准严格控制掌握,超过规定标准原则上不予报销。特殊情况写明原由,由主管部门领导审批签字,上报秘书长确认签字后方可报销。

四、控制与监督

1、财务部应严格审查业务招待费发生的业务是否真实、票据是否合法、单据是否齐全、审批是否完整。

2、财务部有权拒绝不符合业务招待标准、报销流程、审批权限的业务招待费的报销。

3、业务招待费报销遵循谁经手谁报销的原则,不得由他人代报业务招待费。业务招待同时有多个经办人参与招待,应由最高职务经办人报帐。

4、报销的审批程序参照《中国听力医学发展基金会财务管理制度》 


 

中国听力医学发展基金会

办公用品管理办法

 

为加强对物资采购的管理,进一步规范基金会办公用品采购工作,提高采购工作的效益,切实推进基金会的党风廉政建设,根据基金会实际,制定本规定。
一、办公用品购买原则
  为了统一限量、控制用品规格以及节约经费开支,所有办公用品的购买,都应由办公室统一负责。办公室要根据办公用品库存量情况以及消耗水平,确定订购数量。
二、办公用品订购方式
    小型或零星办公物品的采购可由两人以上到指定专门商店采购,要选购价格合适、质量合格的物品;或在网站通过比价选择性价比最高的商家进行购买。大型物品采购可采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价和单一来源采购等方式进行。具体规定如下:

1、购单件或批量在5万元以上的物品,应采取招标采购。凡进行公开招标和邀请招标的,应成立专项采购工作小组,依法组织实施招投标。

2、凡采用竞争谈判或询价方式的,要组成有基金会负责人参加的谈判小组或询价小组,在进行市场调研、多方比较的基础上,经集体讨论提出意见,并根据权限由相应的组织或负责人予以确定。

3、凡采用单一来源采购方式(包括定点采购)的,应遵循公开、公平、择优的原则,按照权限由主管部门与基金会领导共同确定供应商。

4、办公用品采购必须取得套印税务监制章、财政监制章的合法票据。发票填写应清晰完整并加盖发票专用章,并附有用品明细清单,否则不予报销。

三、办公用品采购过程
    在办公用品库存不多或者有关部门提出特殊需求的情况下,按照成本最小原则进行订购。
   (一)验货
   所采购的办公用品到货后,由管理员按购货清单进行验收,核对物品(名称、规格、数量、单价、金额、质量等)无误后,收货入库。
    (二)付款
    采购员收到供货单位发票后,须查验订货合同,核对合同与发票记载的内容、数量与金额无误后,填写“费用报销单”,并携验收入库单、购买协议,交主管部门负责人审核签字后,做好登记,做到帐、卡、物一致,最后交财务处负责支付或结算。

(三)分发
    办公用品原则上由基金会统一采购、分发给各个部门。用品分发后做好登记,写明分发日期、品名与数量等。

四、办公用品保管

办公用品进仓入库后,仓库管理员按物品种类、规格、等级、存放次序、分区堆码,不得混乱堆放,并按送货单序号和货单内容在办公用品收发存帐册上进行登录。管理员必须清楚地掌握办公用品库存情况,经常整理与清扫,必要时要实行防虫等保全措施。

五、办公物品采购纪律

(一)参与物品采购的单位和工作人员,不准参加可能影响公平竞争的任何活动;不准收取供货方任何名目的“中介费”、“好处费”;不准在供货方报销任何应由个人支付的费用;不准损害公司利益,徇私舞弊,为对方谋取不正当利益。

(二)物品采购过程中发生的“折扣”、“让利”等款项,应首先用于降低采购价格;确属难以用于降低采购价格的,一律进入基金会财务帐内,不得由部门坐收坐支,不得提成给经办人员。

(三)对违反规定的行为,应追究有关责任人纪律责任,由此造成的损失由责任人赔偿,并按基金会规定惩处。

办用用品费用销的审批程序

参照《中国听力医学发展基金会财务管理制度》


中国听力医学发展基金会

实物资产管理办法

 

为规范中国听力医学发展基金会(以下简称基金会)实物资产的管理。根据《基金会管理条例》,《民间非营利组织会计制度》,《关于规范基金会行为的若干规定(试行)》等有关规定制定本办法。

 

第一章 总则

实物资产:是指中国听力医学发展基金会拥有或控制,能以货币计量的实物资产或者公允价值无法可靠计量的实物资产。包括存货、固定资产、其他实物资产。

管理原则:实物资产应有专人负责管理,建立存货明细账、固定资产明细账,建立出入库制度,定期盘点。期末,对实物资产进行减值测试,以确保实物资产的计价合理。实物资产处置方法和程序合理、合规。

 

第二章 职责范围

一、基金会办公室:基金会实物资产管理的归属部门

(一) 负责管理库存明细账,固定资产明细账;

  1. 负责物资的出入库管理,定期盘点与专项基金、财务对账;

(三) 负责固定资产清理、资产减值的申报。

二、基金会财务部

(一)负责实物资产的核算,定期与办公室对账;

(二)负责固定资产清理、资产减值的审核及核销;

(三)负责实物资产管理的监督工作。

三、专项基金及项目

(一)负责管理库存二级明细账、固定资产二级明细账;

(二)负责各专项基金及项目的物资出入库管理,定期盘点与基金会办公室对账;

  1. 负责救助物资发放的后续监管;

  2. 负责各专项基金及项目的固定资产清理、资产减值的申报。

     

第三章 存货的管理

存货:包括在日常业务中持有以备捐赠,及将在日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

一、接受捐赠的存货管理:

(一)接受捐赠的救助物资:

1、接受捐赠时:接受捐赠的救助物资金额或数量较大的应签订协议。物资实际收到并验收后办理入库手续。专项基金及项目负责登记库存二级明细账。秘书处办公室登记库存明细账,详细登记捐赠物资信息,包括捐赠人及指定用途等。

2、发放时:救助物资委托其他机构发放应签订协议。物资出库时办理出库手续,填写出库单,登记库存明细账,并做好发放签收及后续监控工作。

(二)接受捐赠的低值易耗品:是指基金会接受捐赠的不作固定资产核算的用作基金会日常办公的办公用品、办公设备等。取得捐赠的低值易耗品时,基金会办公室应办理入库手续,领用办理出库手续,建立收发明细。

(三)接受捐赠的其他物资:接受不符合本基金会宗旨用途的捐赠物资。取得时应办理物资验收、入库手续,详细登记捐赠物资信息等。出库时办理出库手续。依法拍卖或者变卖,所得收入用于捐赠目的。

二、购买的存货管理:

(一)购买的救助物资:应签订协议。

1、收到时:依据物资采购管理办法采购。采购救助物资应签订采购协议。

物资实际收到并验收后办理入库手续,填写入库单。专项基金及项目负责登记库存二级明细账,基金会办公室按入库单登记库存明细账,详细登记物资信息及用途等。

2、发放时:比照接收捐赠物资

(二)购买的低值易耗品:是指基金会购买的不作固定资产核算的日常办公用具、办公设备等。管理比照接受实物捐赠的低值易耗品处理。

  1. 固定资产的管理

    固定资产:指为开展业务活动、行政管理而持有的,预计使用年限超过1年,单位价值在5000元以上的有形资产,或者文化文物资产等。

(一)购买的固定资产:

1、专项基金及项目购买的固定资产:经管委会提出预算申请,基金会秘书处批准,按采购管理办法采购。固定资产收到并验收后办理入库手续,专项基金及项目登记固定资产明细账,秘书处办公室建立固定资产卡片。固定资产由专人负责保管,定期盘点。固定资产按实际成本入账,按月计提折旧。

2、秘书处购买的固定资产:部门提出预算申请报办公室,经秘书长批准后按采购管理办法采购。大额固定资产购买报理事会批准,按采购管理办法采购固定资产。固定资产收到并验收后办理入库手续,秘书处办公室建立固定资产卡片。固定资产由专人负责保管,定期盘点。固定资产按实际成本入账,按月计提折旧。

(二)接受捐赠的固定资产:接受捐赠的固定资产应签订协议,并提供质量合格证明。接受捐赠的固定资产如无法确认公允价值,应当提供合法中介机构的评估报告。接受捐赠的固定资产比照购买的固定资产管理。

  1. 其他固定资产:用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等,作为固定资产核算,按公允价值入账,不计提折旧。其他固定资产由专人负责保管,定期盘点。

    第五章 其他实物资产

    其他实物资产:如接受的实物捐赠,有确凿证据表明其公允价值确实无法可靠计量,不应记入存货或其他资产类。基金会设置辅助账,单独登记数量、来源等详细信息,实物收发应有收发记录,并由经手人签字。

无法证明其公允价值的实物资产在财务报表附注中应作相关披露。

  1. 实物资产的后续管理

  1. 实物资产盘盈、盘亏的处理

  1. 实物资产每年至少盘点一次。对盘盈、盘亏的实物资产应及时查明原因,相关负责人提交书面报告。

2、专项基金及项目实物资产盘亏,相关负责人提交书面报告,管委会批准后报秘书长审批。

3、秘书处实物资产盘亏,相关负责人提交书面报告,报秘书长审批。大额实物资产盘亏报理事会批准,批准后财务做核销处理。

(二)固定资产清理的处理

1、固定资产毁损、达到预定使用年限办理清理时,相关负责人应提交书面报告。

2、 专项基金及项目固定资产清理,相关负责人提交书面报告,经管委会批准后报秘书长审批。

3、秘书处固定资产清理,报秘书长审批。大额固定资产清理报理事会批准,批准后扣除残值及赔偿进行账务处理。

(三)每年末对实物资产进行减值测试。资产减值应说明原因,提交书面报告。